Bei einem Sprachkurs für den Beruf entscheidet die Frage nach dem Zahler über die tatsächlichen Kosten. Übernimmt der Betrieb den Kurs, zählt der Betrag beim Angestellten unabhängig von der Höhe nicht zum steuerbaren Lohn, und der Betrieb verbucht ihn als geschäftsmässig begründeten Personalaufwand. Zahlt die Person selbst, greift der Abzug für berufsorientierte Aus- und Weiterbildung, der bei der direkten Bundessteuer auf einen Höchstbetrag begrenzt ist und sich um jede Kostenbeteiligung des Arbeitgebers reduziert. Für beide Seiten lohnt es sich, das vor der Buchung zu klären.
Wer zahlt einen Sprachkurs im Betrieb?
In der Praxis gibt es drei Varianten, und sie unterscheiden sich finanziell deutlich.
| Variante | Steuerliche Folge für die angestellte Person | Folge für den Betrieb |
|---|---|---|
| Betrieb übernimmt vollständig | kein steuerbarer Lohn, keine geldwerte Leistung | Personalaufwand, geschäftsmässig begründet |
| Betrieb beteiligt sich teilweise | der übernommene Teil ist kein Lohn, der Eigenanteil ist abziehbar | Personalaufwand für den übernommenen Teil |
| Person zahlt selbst | Abzug für berufsorientierte Weiterbildung im Rahmen des Höchstbetrags | keine |
Die mittlere Variante geht in der Diskussion oft unter, weil meist nur zwischen Ganz und Gar nicht entschieden wird. Dabei ist sie die einzige, bei der beide Seiten die für sie günstige Behandlung nutzen. Der übernommene Teil bleibt beim Angestellten steuerfrei, der Eigenanteil bleibt abziehbar.
Was gilt, wenn der Arbeitgeber zahlt?
Seit dem 1. Januar 2016 gilt das Bundesgesetz über die steuerliche Behandlung der berufsorientierten Aus- und Weiterbildungskosten. Es hat die frühere Regelung abgelöst, nach der nur Weiterbildungen mit direktem Bezug zur aktuellen Tätigkeit berücksichtigt wurden.
Für arbeitgeberfinanzierte Kosten ist die Folge eindeutig. Sie zählen unabhängig von der Höhe des Betrags nicht zum steuerbaren Lohn und stellen auch keine geldwerte Leistung dar. Es gibt in diesem Fall also keine Obergrenze, ab der ein Teil beim Angestellten als Einkommen erscheint.
Der Betrieb selbst kann die für Angestellte aufgewendeten Aus- und Weiterbildungskosten als geschäftsmässig begründeten Aufwand verbuchen, also als Personalaufwand.
Daraus ergibt sich eine Folgerung, die bei der Budgetierung selten mitgedacht wird. Ein vom Betrieb bezahlter Sprachkurs kommt die angestellte Person günstiger als eine Lohnerhöhung im selben Umfang, weil die Lohnerhöhung versteuert wird und der Kurs nicht.
Was gilt, wenn die Person selbst zahlt?
Selbst getragene Kosten einer berufsorientierten Aus- und Weiterbildung sind bei der direkten Bundessteuer nach Art. 33 Abs. 1 Bst. j des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer abziehbar. Der Höchstbetrag wurde bei der Einführung auf 12'000 Franken pro Person und Steuerperiode festgelegt und wird periodisch an die Teuerung angepasst. Den für das laufende Steuerjahr geltenden Betrag nennen die Eidgenössische Steuerverwaltung und die Wegleitung zur Steuererklärung.
Drei Bedingungen gehören dazu.
Ein erster Abschluss auf Sekundarstufe II muss vorliegen, oder die Person hat das 20. Lebensjahr vollendet und es handelt sich nicht um die Ausbildung bis zu diesem ersten Abschluss.
Der Abzug reduziert sich um jede Kostenbeteiligung, sei es durch den Arbeitgeber, den Bund oder eine andere Stelle. Wer die Hälfte erstattet bekommt, zieht nur die andere Hälfte ab.
Die Kantone setzen eigene Obergrenzen. Die Mehrheit übernimmt die Bundesvorgabe, verbindlich ist aber die kantonale Regelung. Für Baselland gilt die Wegleitung des Kantons.
Belegen Sie die Kosten mit der Rechnung. Massgebend ist grundsätzlich das Rechnungsdatum, nicht der Zahlungszeitpunkt.
Wann gilt ein Sprachkurs als berufsorientiert?
Hier liegt die Grenze, an der es im Einzelfall schwierig wird. Abziehbar sind Kosten für Aus- und Weiterbildungen, die auf die aktuelle oder künftige Berufstätigkeit ausgerichtet sind. Nicht abziehbar sind Kurse im Hobbybereich.
Bei Sprachen verläuft diese Grenze nicht entlang der Sprache, sondern entlang des Zwecks. Ein Italienischkurs zur Vorbereitung auf Ferien ist Liebhaberei. Derselbe Italienischkurs ist berufsorientiert, wenn die Person mit Lieferanten im Tessin oder in Norditalien verhandelt.
Daraus folgt eine praktische Empfehlung. Halten Sie den beruflichen Zweck schriftlich fest, bevor der Kurs beginnt. Eine kurze Bestätigung des Arbeitgebers, aus der hervorgeht, wofür die Sprache im Betrieb gebraucht wird, kostet fünf Minuten und beantwortet eine mögliche Rückfrage des Steueramts im Voraus.
Verbindliche Auskunft über den Einzelfall erteilt Ihr kantonales Steueramt oder Ihre Treuhandstelle. Dieser Beitrag beschreibt den Rahmen und ersetzt keine Beratung.
«Die Frage, ob der Betrieb zahlt, wird meist zu spät gestellt. Wer sie vor der ersten Lektion klärt, hat oft ein anderes Kursvolumen zur Verfügung, als er gedacht hat.» Viviane Baier, Sprachtrainerin in Liestal
Ein Rechenbeispiel
Die Unterschiede werden erst mit Zahlen greifbar. Als Beispiel dienen 20 Lektionen Präsenzunterricht zu CHF 98, also CHF 1'960. Für die Steuerwirkung wird beispielhaft ein Grenzsteuersatz von 25 Prozent angenommen. Der tatsächliche Satz hängt von Einkommen, Zivilstand, Wohngemeinde und Kanton ab.
Der Betrieb übernimmt alles. Aufwand für den Betrieb CHF 1'960, verbucht als Personalaufwand. Für die angestellte Person entsteht kein steuerbarer Lohn. Ihr Aufwand beträgt null.
Der Betrieb übernimmt die Hälfte. Der Betrieb trägt CHF 980 als Personalaufwand. Die Person trägt CHF 980 und kann diesen Eigenanteil als berufsorientierte Weiterbildung abziehen. Bei 25 Prozent entspricht das einer Steuerwirkung von rund CHF 245, womit sie effektiv etwa CHF 735 trägt.
Die Person zahlt alles selbst. Sie trägt CHF 1'960 und zieht den Betrag ab. Bei 25 Prozent bleibt eine effektive Belastung von rund CHF 1'470.
Der Vergleich zwischen der ersten und der dritten Variante zeigt die eigentliche Grösse. Zwischen null und rund CHF 1'470 liegt eine einzige Frage an die Vorgesetzte, und diese Frage kostet nichts.
Die Beträge dienen der Veranschaulichung. Verbindlich ist der Einzelfall nach Auskunft des Steueramts.
Was in einer Vereinbarung stehen sollte
Wenn der Betrieb einen Teil oder das Ganze übernimmt, lohnt sich eine schriftliche Abmachung. Sie muss nicht lang sein, sollte aber diese Punkte enthalten.
- Zweck und Zielniveau. Wofür die Sprache im Betrieb gebraucht wird und welches Niveau angestrebt wird. Das dient gleichzeitig als Beleg für die Berufsorientierung.
- Umfang und Kostenteilung. Anzahl Lektionen, Betrag, und wer welchen Anteil trägt.
- Zeitliche Lage. Ob der Unterricht in der Arbeitszeit stattfindet oder ausserhalb. Das ist eine eigene Leistung des Betriebs und wird oft vergessen.
- Rückzahlung bei Austritt. Ob und in welchem Umfang die Kosten bei einem Austritt innerhalb einer bestimmten Frist zurückzuzahlen sind. Solche Klauseln sind verbreitet und haben rechtliche Grenzen. Lassen Sie die Formulierung prüfen, wenn es um grössere Beträge geht.
Der vierte Punkt ist der einzige, der Konfliktpotenzial hat. Genau deshalb gehört er in die Vereinbarung und nicht in ein späteres Gespräch.
Wie ein Firmensprachtraining aufgesetzt wird
Der Ablauf unterscheidet sich von einem Einzelkurs vor allem darin, dass mehrere Personen mit unterschiedlichem Stand beteiligt sind.
- Bedarf beschreiben statt Niveau angeben. Welche Situationen kommen im Betrieb vor, also Telefonate, Kundengespräche, Korrespondenz, Sitzungen, Sicherheitsinstruktionen. Aus diesen Situationen ergibt sich der Inhalt.
- Einstufung pro Person, getrennt nach Sprechen und Schreiben. Eine Gruppe mit zu grosser Spannweite funktioniert nicht. Die Einstufung entscheidet darüber, ob eine Gruppe möglich ist oder ob Einzelunterricht sinnvoller ist.
- Format festlegen. Im Betrieb, im Kurslokal oder online. Der Unterricht im Betrieb spart Wege, der Unterricht ausserhalb reduziert Unterbrechungen.
- Rhythmus vereinbaren. Ein fester Wochentermin funktioniert im Betrieb besser als flexible Einzeltermine, weil er sich in die Planung einfügt.
- Zwischenstand nach einigen Monaten. Eine kurze Rückmeldung, ob der Inhalt zum tatsächlichen Bedarf passt. Das verhindert, dass ein Training an den Arbeitssituationen vorbeiläuft.
Firmensprachkurse mit Private Sprachkurse
Ich unterrichte Deutsch, Englisch, Französisch, Italienisch und Spanisch in Betrieben in Baselland und Basel, im Einzelunterricht und in Kleingruppen ab zwei Personen. Alternativ findet der Unterricht im Kurslokal in Liestal oder online statt.
Der Inhalt richtet sich nach den Situationen, die in Ihrem Betrieb tatsächlich vorkommen. Das kann die Telefonannahme sein, die Korrespondenz mit Lieferanten oder die Sicherheitsunterweisung für Mitarbeitende, deren Deutsch für die schriftlichen Unterlagen nicht ausreicht.
Häufig gestellte Fragen
Zählt ein vom Arbeitgeber bezahlter Sprachkurs zum Lohn? Nein. Vom Arbeitgeber getragene Aus- und Weiterbildungskosten zählen unabhängig von der Höhe nicht zum steuerbaren Lohn und gelten nicht als geldwerte Leistung.
Wie viel kann ich für einen selbst bezahlten Sprachkurs abziehen? Der Abzug für berufsorientierte Aus- und Weiterbildung bei der direkten Bundessteuer wurde auf 12'000 Franken pro Person und Steuerperiode festgelegt und wird periodisch angepasst. Die Kantone können eigene Obergrenzen festlegen.
Ist jeder Sprachkurs abziehbar? Nein. Abziehbar sind berufsorientierte Kurse. Ein Sprachkurs für die Ferien gilt als Liebhaberei und ist nicht abziehbar.
Was passiert mit dem Abzug, wenn der Betrieb einen Teil übernimmt? Der Abzug reduziert sich um die Kostenbeteiligung. Abziehbar bleibt der selbst getragene Anteil.
Kann der Betrieb die Kosten verbuchen? Ja. Aus- und Weiterbildungskosten für Angestellte gelten als geschäftsmässig begründeter Personalaufwand.
Wo findet der Firmenunterricht statt? In Ihrem Betrieb in Baselland und Basel, im Kurslokal in Liestal oder online.
Zum Schluss
Stand dieses Beitrags: 14. September 2026. Rechtliche Grundlagen und Abzugsbeträge ändern sich, verbindlich sind die Angaben der Steuerbehörden.
Die steuerliche Behandlung von Weiterbildung ist eine der wenigen Stellen, an denen sich mit einer Frage vor der Buchung mehr bewirken lässt als mit Verhandeln über den Preis. Wer klärt, ob der Betrieb sich beteiligt, verändert die Rechnung meist stärker, als es ein Rabatt je könnte.
Wenn Sie für Ihren Betrieb ein Sprachtraining prüfen, beschreiben Sie mir die Situationen, in denen die Sprache gebraucht wird, und die Anzahl der Beteiligten. Sie erhalten eine Einschätzung, ob eine Gruppe möglich ist oder ob Einzelunterricht sinnvoller ist, inklusive Aufwand pro Person.
